市人大常委會：

　　我受市政府委托,，報告2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議,。

　　根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計計劃,，市審計局依法審計了2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明,，2022年,，深圳市各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記對廣東,、深圳系列重要講話,、重要指示精神，堅決貫徹落實“疫情要防住,、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住,、發(fā)展要安全”的重要要求,，認(rèn)真落實省委、省政府工作部署和市委,、市政府工作安排,，認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，順利完成年度工作任務(wù),。

　　——多措并舉促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn),。高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，深入實施高質(zhì)量發(fā)展“十大計劃”,，出臺5個“30條”和穩(wěn)增長接續(xù)政策,、穩(wěn)外貿(mào)28條等，投入財政資金超480億元,，退稅減稅緩稅降費約1,300億元,、增長77%。用好中央和省直達(dá)資金資源,，惠及企業(yè)8,666家,、群眾309.6萬人。全年以財政增信撬動銀行貸款4,575億元,、再擔(dān)保貸款173億元,，扶持各類企業(yè)、個體戶等超12萬家,。

　　——推動財政資金管理提質(zhì)增效,。堅持開源節(jié)流，全面加強(qiáng)政府資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌盤活,，強(qiáng)化非稅收入清理追繳機(jī)制,，全市財政收支運行平穩(wěn)。完成第六輪市區(qū)財政體制和前海財政體制改革,，實現(xiàn)全市預(yù)算單位會計核算信息集中監(jiān)管全覆蓋,。

　　——大力保障和改善民生。踐行以人民為中心的發(fā)展思想,，聚焦“民生七有”,，完成10項年度民生實事、1萬余件民生微實事,，一般公共預(yù)算本級支出中九大類民生支出1,347.12億元,、增長6.61%，新增就業(yè)18.2萬人,、基礎(chǔ)教育學(xué)位20.6萬個,、三甲醫(yī)院7家,，建設(shè)籌集保障性住房14.2萬套（間）,。

　　——持續(xù)提升審計查出問題整改成效,。被審計單位不斷加大整改力度，上一年度審計工作報告共涉及整改事項68個,，已立行立改,、完成階段性整改54個，整改問題資金195.89億元,，完善規(guī)章制度13項,。

　　一、市本級財政管理審計情況

　　本年度重點審計了一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算,、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行情況及決算草案編制情況,。根據(jù)市財政局提供的資料,，2022年市本級一般公共預(yù)算收入4045.12億元，支出4045.12億元（含年終結(jié)余65.55億元）,；政府性基金預(yù)算收入2525.34億元,，支出2525.34億元（含年終結(jié)余251.48億元）；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入85.78億元,，支出85.78億元（含年終結(jié)余1.39億元）,；全市社保基金預(yù)算收入1002.75億元,支出1002.75億元（含年終結(jié)余425.5億元）,。從審計情況看,，財政運行整體平穩(wěn)，預(yù)算執(zhí)行良好,，資金管理總體規(guī)范,，決算報表較真實地反映了年度財政收支結(jié)余情況。詳見下表,。

2022年市本級全口徑預(yù)決算情況表

單位：億元

　?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算執(zhí)行審計情況。2022年,，一般公共預(yù)算收入中,，增值稅、企業(yè)所得稅,、專項收入,、個人所得稅、土地增值稅居前五位,，共占82.25%,。一般公共預(yù)算支出中，科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生健康,、教育,、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸居前五位,，共占56.54%,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．財政預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是往來款項未及時清繳,。19家市直部門（含下屬單位合計43家）往來款長期未清理,，涉及金額17.59億元。1家單位（含2家下屬單位）未上繳結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金,，涉及金額773.16萬元,。二是非稅收入未納入預(yù)算管理或及時上繳。1家單位未將代管代持的國有資產(chǎn)出租收入納入預(yù)算收入管理,。1家單位2008至2022年受托管理的股票分紅,、股息及部分受托財政資金的利息收入、互保金代償資金未按規(guī)定上繳國庫,，涉及金額45.65萬元,。審計指出問題后，該單位已上繳相關(guān)資金,。三是個別補(bǔ)助資金沉淀未盤活使用,。市教育部門下屬單位直接向各區(qū)教育部門撥付各區(qū)考務(wù)費補(bǔ)助資金，其中7個區(qū)教育部門未在部門預(yù)決算反映相關(guān)收支,，市財政部門審核和監(jiān)管市教育部門預(yù)算編制及執(zhí)行時,，未及時發(fā)現(xiàn)上述情況，造成512.53萬元資金沉淀在各區(qū)教育部門,。

　　2．政府投資管理機(jī)制不健全,。2022年市本級政府投資計劃規(guī)模644.4億元，財政安排預(yù)算537.01億元,，實際支出518.15億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是非市發(fā)展改革委立項政府投資項目監(jiān)管不到位，除少部分由上級部門指定市財政局投資評審中心進(jìn)行預(yù)算和結(jié)決算審核外,，其余均由各建設(shè)單位自行組織評審,，市財政局投資評審中心自成立以來完成市本級政府投資項目決算評審595個，其中非發(fā)改立項項目僅11個,。由于未建立統(tǒng)一預(yù)算,、結(jié)決算評審流程，評審主體不明確,，存在監(jiān)管不到位的風(fēng)險,。二是對重點區(qū)域開發(fā)建設(shè)績效評價、跟蹤管理不全面。2022年重點區(qū)域開發(fā)建設(shè)指標(biāo)部分考核評分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置不完善,，且主管部門未及時跟蹤重點區(qū)域建設(shè)資金使用情況,，未能發(fā)現(xiàn)個別區(qū)將市下達(dá)的部分專項資金轉(zhuǎn)移到其他項目使用，涉及金額6,006.62萬元,。

　?。ǘ┱曰痤A(yù)算執(zhí)行審計情況,。本年度重點關(guān)注全市國有土地使用權(quán)出讓收支,、福彩公益金管理使用情況。

　　1．國有土地使用權(quán)出讓收支方面,。2022年,，全市國有土地出讓收入1,763.84億元，支出1,523.53億元,，結(jié)余240.31億元,。全年供應(yīng)建設(shè)用地1,697.1萬平方米，切實發(fā)揮了空間要素保障功能,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是國有土地出讓收支預(yù)算編制不準(zhǔn)確,。1家單位未根據(jù)歷年收入情況將臨時用地租金收入編入2022年國有土地出讓收支預(yù)算，涉及資金1,706.01萬元,；未及時關(guān)注水利建設(shè)基金計提政策依據(jù)變化,，導(dǎo)致多編土地出讓收入扣減項2.40億元。1家單位多編上級補(bǔ)助收入2.40億元,。二是國有土地出讓收入未及時收繳或超范圍使用,。3個區(qū)共4個項目、9宗地未及時收繳國有土地出讓收入,，涉及金額18.73億元,。2個區(qū)將部分土地出讓收入用于辦公場所維修、彌補(bǔ)行政經(jīng)費支出等,，涉及金額658.31萬元,。三是4個區(qū)土地整備業(yè)務(wù)費資金沉淀，未及時清理上繳財政,，涉及金額3,888.02萬元,。審計指出問題后，2個區(qū)已收回全部沉淀資金并上繳財政,。

　　2．福彩公益金管理方面,。2022年，全市福彩公益金預(yù)算收入4.65億元,，實際支出4.14億元,，為社會福利和公益事業(yè)提供了有力資金支持。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是1個受資助項目績效目標(biāo)為展示社會組織特色亮點、促進(jìn)社會組織交流合作,，但與福彩公益金“扶老,、助殘、救孤,、濟(jì)困”的發(fā)行宗旨相關(guān)性低,，且83.33%的受資助社會組織業(yè)務(wù)范圍不涉及福彩公益金資助內(nèi)容，涉及金額205萬元,。二是未按規(guī)定用途使用資金,。“孤兒醫(yī)療康復(fù)明天計劃”項目資助的住院服務(wù)費,、特殊藥品費有部分被用于其他事項,，“精準(zhǔn)扶貧獎學(xué)計劃”項目將不符合條件的對象納入資助范圍，涉及金額合計59.75萬元,。

　?。ㄈ﹪匈Y本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行審計情況。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入來源于國有企業(yè)上繳利潤,、股利股息收入,、其他國有資本經(jīng)營收入等，預(yù)算支出包括資本性支出,、政策性補(bǔ)貼和費用性支出,、其他支出，以及調(diào)入一般公共財政預(yù)算用于民生保障支出,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．國有資本經(jīng)營預(yù)算支出安排不合規(guī),。一是市國資部門在國有資本經(jīng)營預(yù)算中安排資金用于國有企業(yè)特殊貢獻(xiàn)獎勵，但未規(guī)范制定專項獎勵支出標(biāo)準(zhǔn),，實際支出540萬元,。二是1家市屬國企申請增加注冊資本金2億元用于4個市場化投資項目，其中8,400萬元未按預(yù)算申請用途支出使用,。

　　2．國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理存在風(fēng)險隱患,。一是預(yù)算編制不夠細(xì)化。市國資部門安排54.5億元用于國有企業(yè)注資,，其中20億元用于加快國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的資本性支出未細(xì)化到具體的注資企業(yè)和注資金額,。二是市國資部門編制國有資本經(jīng)營預(yù)算依據(jù)的《市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行規(guī)定》部分條款與國家現(xiàn)行制度不符，市財政,、國資部門一直未按財政部規(guī)定制定深圳市國有資本經(jīng)營預(yù)算支出管理辦法,。

　　（四）社?；痤A(yù)算執(zhí)行審計情況,。2022年,，全市社保參保覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，參保人次同比增長0.33%,，落實社?；萜蠹偫д撸塾嫗槠髽I(yè)減負(fù)30.48億元,、緩解企業(yè)現(xiàn)金流87.01億元,，發(fā)放穩(wěn)崗返還資金22.96億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．部分社?；痦椖款A(yù)算執(zhí)行率低,。工傷保險基金職業(yè)傷害保障待遇預(yù)算2,470.20萬元、執(zhí)行率30.63%,，失業(yè)保險基金技能提升補(bǔ)貼預(yù)算3,254.00萬元,、執(zhí)行率36.65%,，地方補(bǔ)充醫(yī)療保險待遇預(yù)算30,743.45萬元,、執(zhí)行率38.32%。

　　2．部分補(bǔ)貼資金未及時發(fā)揮效益,。一是市,、區(qū)3家個體勞動者協(xié)會收到市社保局發(fā)放的社保補(bǔ)貼后，未及時支付個體工商戶,，滯留補(bǔ)貼資金1,305.45萬元,。審計指出問題后，滯留的307.32萬元社保補(bǔ)貼已發(fā)放給個體工商戶會員,，剩余998.13萬元因會員銀行卡被凍結(jié)等原因已退回社?；稹６俏聪蚍蠗l件的企業(yè)發(fā)放補(bǔ)助,。主管部門未向156家符合一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助領(lǐng)取條件的企業(yè)發(fā)放補(bǔ)助,，涉及高校畢業(yè)生180名、補(bǔ)助金額27萬元,。主管部門未及時按統(tǒng)計部門最新數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)劃型,，造成少返還94家企業(yè)失業(yè)保險費357.2萬元。

　　二,、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　本年度對市本級115家一級預(yù)算單位2022年度部門預(yù)算執(zhí)行和財政收支情況進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計全覆蓋,，并在此基礎(chǔ)上對10家一級預(yù)算部門實施現(xiàn)場審計，對其余部門進(jìn)行疑點數(shù)據(jù)核查,。2022年,，市本級部門決算支出2,659.02億元，預(yù)算執(zhí)行率92.30%,，24項嚴(yán)控類一般性支出總金額較上年壓減8.05%,，各部門加大在產(chǎn)業(yè)發(fā)展,、項目建設(shè)、基本民生等領(lǐng)域的資金投入力度,，預(yù)算執(zhí)行總體良好,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）預(yù)算編制執(zhí)行審計情況,。

　　1．預(yù)算編制不科學(xué),。一是1家單位未將上級專項資金補(bǔ)助收入、部分自然資源收入,、管理的政府投資項目以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金等納入部門預(yù)算編制,，涉及金額1.81億元。二是1家單位53個預(yù)算項目年初編制不準(zhǔn)確,，調(diào)整幅度大于80%,，涉及預(yù)算調(diào)整金額1.84億元。三是1家單位編制部分小額貸款保證保險業(yè)務(wù)獎勵項目預(yù)算依據(jù)的政策文件已失效,，涉及金額975萬元,。

　　2．項目預(yù)算執(zhí)行率較低。2022年,，4家市本級部門單位（含下屬單位合計13家）180個項目預(yù)算執(zhí)行率低于80%,，涉及預(yù)算指標(biāo)7.57億元；4家市本級部門單位（含下屬單位合計6家）91個項目預(yù)算執(zhí)行率低于50%,，涉及預(yù)算指標(biāo)0.47億元,。此外，19家市本級部門單位（含下屬單位合計55家）的107個項目連續(xù)三年預(yù)算執(zhí)行率均低于80%,，涉及預(yù)算指標(biāo)11.31億元,；其中13家單位（含下屬單位合計25家）的36個項目連續(xù)三年預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，涉及預(yù)算指標(biāo)3.84億元,。

　　3．違規(guī)列支預(yù)算經(jīng)費,。一是2家單位超范圍支出2,365.6萬元，1家單位無預(yù)算安排使用資金368萬元,。二是2家單位6個項目通過變更合同協(xié)議條款,、提前支付合同款等方式，年底突擊花錢165.87萬元,。

　　4．未嚴(yán)格落實“過緊日子”要求,。一是7家單位油卡超標(biāo)準(zhǔn)充值，涉及金額64.26萬元,。二是4家單位違規(guī)報銷,、超標(biāo)準(zhǔn)列支或虛列會議費、培訓(xùn)費,、差旅費等,，涉及金額196.60萬元,。

　　（二）政府采購管理審計情況,。

　　1．采購制度不健全,。6家單位自行采購制度不健全。1家單位未及時修訂采購制度中不符合政府采購政策相關(guān)規(guī)定的條款,。

　　2．政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán),。一是未履行政府采購程序。1家單位9個采購項目評標(biāo)委員會及選聘小組人數(shù)不符合規(guī)定,，1家單位1個采購項目未履行三方比價程序,，涉及金額合計609.75萬元。6家單位11個采購項目程序倒置,，涉及金額607.64萬元,。二是部分項目違規(guī)采購。3家單位通過拆分項目方式規(guī)避政府集中采購,，涉及金額1,551.70萬元,。11家單位違規(guī)采用單一來源或直接采購方式采購24項一般性綜合服務(wù)，涉及金額733.4萬元,。1家單位1個采購項目供應(yīng)商違規(guī)轉(zhuǎn)包,，涉及金額50萬元,。

　　3．合同執(zhí)行缺乏有效監(jiān)管,。一是4家單位8個采購項目未落實合同約定內(nèi)容提前支付，涉及金額874.67萬元,。二是1家單位超期續(xù)簽服務(wù)合同,，涉及金額99.68萬元。三是1家單位2個采購項目合同服務(wù)要求低于招標(biāo)公告條款,，涉及金額123萬元,。

　　（三）課題管理審計情況,。

　　1．課題項目未實行全過程管理,。一是課題管理制度不健全。市財政部門未積極推進(jìn)和完善市級部門課題項目績效管理措施,，5家單位未制定課題項目或科研經(jīng)費采購管理內(nèi)部控制制度,，1家單位課題相關(guān)制度未向財政部門備案。二是6家單位未通過公開渠道公示課題開展情況,。三是2家單位8項課題項目未在合同履約期限內(nèi)完成,，涉及金額381.42萬元。

　　2．課題項目支出監(jiān)管不嚴(yán),。一是1家單位1項課題未按規(guī)定開展立項評審程序,，1項課題違規(guī)轉(zhuǎn)包,，3項課題擠占其他項目經(jīng)費，涉及金額合計109.6萬元,。二是2家單位12項課題成果未按合同約定落實仍通過驗收,，13項課題未在驗收環(huán)節(jié)審核經(jīng)費支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額合計497.13萬元,。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制審計情況。一是1家單位未制定合同管理內(nèi)部制度,。二是2家單位7個采購項目未嚴(yán)格履行內(nèi)部控制程序,，合同履約存在風(fēng)險，涉及金額919.22萬元,。1家單位未對1個超合同約定期限的采購項目及時采取應(yīng)對措施,，涉及金額2,278.38萬元。三是公務(wù)車存在賬實不符情況,，1家單位12臺車輛已劃轉(zhuǎn)至其他單位但仍重復(fù)入賬,，涉及賬面原值244.92萬元；1家單位40臺公務(wù)車登記在賬,，但實際在用車輛43臺,。部分單位公務(wù)車管理不嚴(yán)格，1家單位違規(guī)超范圍使用公務(wù)車,，1家單位未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)將2輛救護(hù)車交付其他單位使用,。

　　三、重大專項審計情況

　?。ㄒ唬┲卮箜椖繉徲嬊闆r,。本年度審計重點關(guān)注光明科學(xué)城啟動區(qū)、公共住房建設(shè)管理情況,。

　　1．光明科學(xué)城啟動區(qū)建設(shè)方面,。深圳全力規(guī)劃構(gòu)建“一心兩區(qū)”的光明科學(xué)城總體空間布局，加快推進(jìn)光明科學(xué)城啟動區(qū)土建工程（以下簡稱啟動區(qū)土建工程）,、深圳綜合粒子設(shè)施研究院綜合樓等啟動區(qū)建設(shè)項目,，總投資約50.27億元，截至2022年底,，已支付32.96億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是工程項目建設(shè)手續(xù)不完備。啟動區(qū)土建工程項目由光明區(qū)發(fā)展改革局移交給區(qū)建筑工務(wù)署后,，上述2家單位與同濟(jì)設(shè)計院未及時簽訂代建,、設(shè)計三方協(xié)議，區(qū)建筑工務(wù)署與同濟(jì)設(shè)計院未及時建立合同關(guān)系,。啟動區(qū)土建工程項目15個工程變更截至竣工驗收之日,，仍未履行代建單位審批手續(xù),，涉及金額2,645.54萬元。二是工程項目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度,，啟動區(qū)土建工程項目施工總承包招標(biāo)工作未按要求組織定性評審,。三是部分工程投資控制不嚴(yán)，啟動區(qū)土建工程項目預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán),，存在預(yù)算費用多計,、重復(fù)計等情況，涉及金額合計302.03萬元,。

　　2．公共住房建設(shè)管理方面,。深圳利用新供應(yīng)用地、城市更新配建等“六類十五種”渠道開展公共住房建設(shè)籌集工作,，截至2022年底,，市人才安居集團(tuán)累計建設(shè)籌集18.88萬套，供應(yīng)7.67萬套,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是項目未按要求建設(shè),。2018至2022年，有14個公共住房建設(shè)項目未能落實建設(shè)時限要求,，占比28.57%,，平均滯后6.86個月。2個項目配套設(shè)施配置不齊全,，21個項目未按建設(shè)計劃或標(biāo)準(zhǔn)安裝相關(guān)家居產(chǎn)品,，1個項目未按批復(fù)戶型數(shù)量進(jìn)行建設(shè)。二是資金使用監(jiān)管不嚴(yán)格,。部分深圳市發(fā)展住房租賃市場中央財政專項資金未按規(guī)定開設(shè)專門賬戶,、分賬核算，涉及金額1.90億元,。1個項目超進(jìn)度付款、5個項目已達(dá)合同約定節(jié)點但應(yīng)付未付,，涉及金額合計298.72萬元,。4個項目建安工程費預(yù)付款預(yù)付比例均為5%以下，與“原則上不低于10%”的規(guī)定不符,。三是審批程序和手續(xù)不完備,。2個項目開工后至今未簽訂土地使用權(quán)出讓合同，未完善用地規(guī)劃許可,、建設(shè)工程規(guī)劃許可,、施工許可等報建手續(xù)。6個項目裝修方案及裝修任務(wù)調(diào)整未報主管部門批復(fù),、備案或?qū)徍恕?/p>

　?。ǘｍ椯Y金管理使用審計情況,。2022年設(shè)立15項市級財政專項資金，實際支出308.06億元,。本年度主要審計了制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展等專項資金管理使用情況,。

　　1．制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展專項資金方面。2019年以來,，普惠性擴(kuò)產(chǎn)增效獎勵政策和對重點企業(yè)更大力度獎勵政策等綜合性工業(yè)穩(wěn)增長政策共支出69.66億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：主管部門未對工業(yè)穩(wěn)增長政策資金支出、政策執(zhí)行效果等情況進(jìn)行全面,、詳細(xì)的專項績效評價,，也未跟蹤、評估享受政策獎勵資助的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況,。

　　2．金融發(fā)展專項資金方面,。2022年安排預(yù)算資金4.02億元，用于扶持金融人才,、金融業(yè),、中小微企業(yè)金融服務(wù)等發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是對不符合條件的金融領(lǐng)軍人才培訓(xùn)學(xué)員,、金融骨干人才培訓(xùn)學(xué)員多發(fā)補(bǔ)貼81萬元,。二是在向我市中小微企業(yè)發(fā)放無還本續(xù)貸貸款的銀行給予獎勵時，存在審核把關(guān)不嚴(yán)的問題,。

　　3．文化和體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金方面,。2022年安排預(yù)算資金4.15億元，實際支出3.93億元,，資助企業(yè)938家次,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是績效目標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)合理。主管部門對文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金“現(xiàn)場考察企業(yè)數(shù)量完成率”績效目標(biāo)值設(shè)置偏低,，2021年,、2022年分別完成目標(biāo)值的5.88倍、13.98倍,。二是專項資金使用不合規(guī),。2個資助項目未按規(guī)定一次性撥付，3個資助項目資助對象不符合條件,，3個資助項目現(xiàn)場考察,、審計、公示環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位,，涉及金額合計1.42億元,。三是專項資金管理制度不健全。未公開制定專項資金評審專家管理辦法，對“文化企業(yè)100強(qiáng)認(rèn)定獎勵”項目獎勵條件設(shè)置不一致,，市級文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園區(qū)考核依據(jù)文件過期失效,。

　　4．科技研發(fā)專項資金方面。2020至2022年安排技術(shù)轉(zhuǎn)移和成果轉(zhuǎn)化專項資金1.104億元,，實際撥付1.103億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：主管部門按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)給予資助，政策扶持方向與重點不夠明確,，存在“撒胡椒面”現(xiàn)象,，造成資助項目過多、資金較為分散,，如技術(shù)合同資助項目資助金額10萬元以下的項目135個,、占資助項目總數(shù)49.5%，資助金額共466.08萬元,、僅占資助總額的4.9%,。

　　5．農(nóng)業(yè)發(fā)展專項資金（漁業(yè)類）方面。2022年共安排預(yù)算資金6,501.53萬元,，實際支出6,043.97萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是主管部門未及時發(fā)放專項資金設(shè)置的獎勵金80萬元。二是專項資金事前資助項目監(jiān)管不到位,，未嚴(yán)格監(jiān)管申報單位報送專項資金使用及項目進(jìn)展情況,，涉及金額497萬元。

　?。ㄈ┟裆鷮徲嬊闆r,。深圳聚焦“民生七有”持續(xù)加大保障和改善力度，近三年九大類民生支出規(guī)模逐年增加,，占本級支出基本維持六成比重,，其中，衛(wèi)生健康,、交通運輸,、住房保障等支出連續(xù)2年保持正增長。本年度重點關(guān)注公辦中職教育發(fā)展,、醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)管理,、博士人才政策執(zhí)行等情況。

　　1．公辦中職教育發(fā)展方面,。深圳公辦中職學(xué)校共19所（含技工學(xué)校），2020至2022年,，發(fā)放中職學(xué)校實習(xí)補(bǔ)貼4,822.72萬元,，在校學(xué)生增長3.8%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是中職教育政策扶持力度不夠。2022年財政投入僅增加0.17億元,，增幅0.5%,。職業(yè)院校學(xué)生實習(xí)補(bǔ)貼制度不完善，未根據(jù)實習(xí)崗位,、培養(yǎng)方向等具體情況制定分類補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),。二是未建立中等職業(yè)學(xué)校和普通高中合作機(jī)制，對于中等職業(yè)學(xué)校和普通高中之間如何課程互選,、學(xué)分互認(rèn),、資源互通等未制定相關(guān)指導(dǎo)政策。

　　2．醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)管理方面,。2022年,，10家市屬醫(yī)院以委托第三方公司的方式提供陪護(hù)服務(wù)共17.52萬天，占全年患者住院總計271.65萬天的6.45%,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)制度不完善,。主管部門未對醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)建立行業(yè)規(guī)范，9家醫(yī)院未建立健全或正式印發(fā)陪護(hù)制度,，導(dǎo)致陪護(hù)公司和從業(yè)人員資質(zhì)不一,。二是部分陪護(hù)服務(wù)事項未簽訂合同或未按合同約定執(zhí)行。2家醫(yī)院未按規(guī)定與陪護(hù)服務(wù)公司簽訂合同,，2家醫(yī)院收取管理費的計算方式與合同不符,，造成少收管理費36.9萬元。

　　3．博士人才政策執(zhí)行方面,。深圳持續(xù)加大高層次人才引進(jìn)力度,，截至2023年4月，共有博士后流動站,、工作（分）站,、博士后創(chuàng)新實踐基地537家，累計招收博士后人員11,659人,，在站人員5,143人,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是政策制定不完善。博士后管理工作規(guī)定部分內(nèi)容,、杰出人才獎勵政策已失效或不適用,，但主管部門未及時更新。博士后相關(guān)政策與引才伯樂政策在資助范圍上存在重合,，新引進(jìn)博士和博士后人才獎補(bǔ)政策未考慮差異化因素,。二是主管部門對市級博士后創(chuàng)新實踐基地日常監(jiān)督激勵不到位，未及時掌握基地和博士后動態(tài)情況,，未統(tǒng)計科研成果轉(zhuǎn)化數(shù)據(jù),，也未設(shè)置科研成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)學(xué)研情況等評估指標(biāo)，博士后培養(yǎng)質(zhì)量評估激勵不足,。三是部分“事前補(bǔ)助”資金應(yīng)退未退,。有26名博士后人員在站未滿兩年提前退站或離開原接收單位，其個人多領(lǐng)取的在站生活補(bǔ)貼以及單位多領(lǐng)取的日常經(jīng)費補(bǔ)助共計99.63萬元未及時退回,。

　　四,、國有資產(chǎn)管理審計情況

　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況,。市屬國資國企以實施國企改革三年行動,、國資國企綜改試驗為牽引，圍繞“20+8”產(chǎn)業(yè)集群部署持續(xù)做強(qiáng)做優(yōu)做大,。根據(jù)市國資委提供的資料,，截至2022年底，市國資委直管30家企業(yè)總資產(chǎn)3.13萬億元,，增長13.77%,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．風(fēng)險管控不嚴(yán)格。1家國企在應(yīng)收賬款出現(xiàn)回收風(fēng)險時,，沒有采取有效化解措施且未停止該項業(yè)務(wù),，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模擴(kuò)大，涉及金額6,494.99萬元,。

　　2．經(jīng)營決策事項不合規(guī),。1家國企開展收購業(yè)務(wù)時，先簽訂《新股認(rèn)購協(xié)議》后履行最終決策程序,。1家國企以或有銷售的方式違規(guī)向不具備認(rèn)購資格的客戶變相銷售9套辦公用房,，涉及金額1.14億元。

　?。ǘ┙鹑谄髽I(yè)國有資產(chǎn)審計情況,。截至2022年底，深圳市國有金融企業(yè)控股20家,、參股8家,，資產(chǎn)總額7,078.31億元，國有資本及其應(yīng)享有的權(quán)益2,416.56億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．內(nèi)部控制體系不健全,。1家國企股東涉嫌存在股權(quán)代持行為，對公司正常經(jīng)營帶來重大影響,。1家國企將擔(dān)保代償風(fēng)險轉(zhuǎn)移至下屬保理公司,，以發(fā)放保理融資款的方式解決集團(tuán)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償款，截至2022年底,，該保理項目逾期金額合計3,373.15萬元,。1家國企違規(guī)將債權(quán)資產(chǎn)出表,，會計核算不準(zhǔn)確,。

　　2．經(jīng)營風(fēng)險控制薄弱,。我市控股的證券公司投行業(yè)務(wù)存在盡職調(diào)查不充分、審核把關(guān)不嚴(yán)等問題,，1家國企近3年累計申報IPO項目6個,，撤回、否決或終止注冊項目5個,，撤否率達(dá)83.33%,。

　　3．企業(yè)薪酬超預(yù)算支出。1家國企實際薪酬支出超預(yù)算14.76%,，1家國企薪酬預(yù)算增幅超出利潤預(yù)算增幅,，但未在預(yù)算報告對增幅情況進(jìn)行詳細(xì)說明，實際支出超預(yù)算22.25%,。

　?。ㄈ┬姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。本年度在部門預(yù)算執(zhí)行審計中重點關(guān)注部門行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理使用情況,。截至2022年底,，市本級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)9,479.95億元，負(fù)債807.52億元,，凈資產(chǎn)8,672.44億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．資產(chǎn)管理存在漏洞。一是市本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息不完整,，部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失,。2017年以來出具的996個決算報告的政府投資項目中，有458個項目未登記錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng),。42家市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位對外投資的190家企業(yè)經(jīng)營性國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)未錄入資產(chǎn)系統(tǒng),。二是在建工程轉(zhuǎn)固不及時。2021年已轉(zhuǎn)固的302個代建項目仍未完成資產(chǎn)調(diào)撥,，涉及資產(chǎn)價值672.9億元,。部分項目未嚴(yán)格履行項目驗收后再交付使用的程序，導(dǎo)致長期掛賬未及時轉(zhuǎn)固,，后續(xù)資產(chǎn)管理責(zé)任劃分不清,。三是市財政、國資部門統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理工作落實不到位,。市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管試點工作進(jìn)展緩慢,，4家需脫鉤剝離的涉改企業(yè)未整體劃轉(zhuǎn)至市國資部門，9家需清理關(guān)閉的涉改企業(yè)仍存續(xù)經(jīng)營且未出售轉(zhuǎn)讓,；未統(tǒng)籌監(jiān)督檢查經(jīng)營性國有資產(chǎn)盤查和分類改革工作,，截至2023年4月,，32家市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位對外投資的158家企業(yè)尚未進(jìn)行分類改革。四是涉案財物管理不統(tǒng)一,。刑事訴訟涉案財物在公檢法之間跨部門移送時,，相關(guān)單位未對涉案財物提出明確處理意見，未實現(xiàn)涉案財物管理和處置制度,、流程,、標(biāo)準(zhǔn)、平臺,、保管的相互銜接和統(tǒng)一,，造成涉案財物長期積存。五是合作辦學(xué)高校資產(chǎn)權(quán)屬管理有待完善,。2所高校合作辦學(xué)協(xié)議關(guān)于資產(chǎn)權(quán)屬的約定不完整,，1所高校未簽訂相關(guān)協(xié)議，且主管部門未對上述3所合作高校使用土地和物業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬作出相關(guān)約定,。主管部門未就合作辦學(xué)高校的物業(yè)資產(chǎn)制定相關(guān)制度,，導(dǎo)致高校物業(yè)資產(chǎn)長期未能入賬。

　　2．違規(guī)使用和處置資產(chǎn),。一是1家單位未及時核查處置盤虧資產(chǎn)和被占用資產(chǎn),，涉及資產(chǎn)原值319.81萬元。二是違規(guī)出租物業(yè)資產(chǎn),。12家醫(yī)院將院內(nèi)餐飲服務(wù)委托給第三方餐飲公司運營,，均未收取場地租金或管理費。5家單位物業(yè)通過非公開方式招租,，2家單位簽訂租期超3年的物業(yè)出租合同,，且租金低于指導(dǎo)價。2家單位3處物業(yè)出租未收取租金,。三是1家單位未將代市政府持有的平湖糧庫建筑面積9.58萬平方米登記入賬,。

　　3.部分資產(chǎn)使用效益低下。一是1家單位約2.74萬平方米的黨政機(jī)關(guān)辦公用房及其他用房空置期超過1年,，其中,，支付2022年空置用房物業(yè)費583.57萬元。二是17家單位的1,433臺設(shè)備閑置或未啟用,。

　?。ㄋ模﹪凶匀毁Y源資產(chǎn)審計情況。本年度在國有土地使用權(quán)出讓收支情況審計,、市規(guī)劃和自然資源局部門預(yù)算執(zhí)行審計等項目中,，重點關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理情況，并組織對1個區(qū)開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計,。截至2023年4月底,，我市在庫儲備土地6,518宗,，面積23,332.62萬平方米。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．耕地,、林地保護(hù)管理制度落實不到位,。1個區(qū)2處耕地存在閑置、撂荒情況,，涉及面積約4,846.67平方米,，6個永久或臨時占用林地工程項目未辦理采伐許可證，5處林地被毀林開墾,，14處林地未經(jīng)審批被占用作建設(shè)用途，涉及面積合計17.17萬平方米,。審計指出問題后,，該區(qū)通過立案查處、拆除補(bǔ)種等措施進(jìn)行整改,，目前已完成上述林地,、耕地的復(fù)林、復(fù)耕工作,。

　　2．違規(guī)使用部分土地,。一是臨時用地監(jiān)管不到位。853宗已到期的臨時用地未清場收回,，處于超期占用狀態(tài),，涉及面積496.93萬平方米。7個區(qū)151宗臨時用地審批程序不合規(guī),，存在先占后批,、延期使用早于審批等問題，涉及面積75.41萬平方米,。二是2家單位對儲備土地監(jiān)管不到位,，6處儲備土地長期被違規(guī)占用，涉及面積約4.94萬平方米,。

　　3．飲用水水源一級保護(hù)區(qū)監(jiān)管不嚴(yán),。一是2家單位對飲用水水源一級保護(hù)區(qū)監(jiān)管不到位，保護(hù)區(qū)內(nèi)存在新建與供水設(shè)施,、保護(hù)水源無關(guān)的建設(shè)項目以及種植活動的行為,，涉及面積約2,851平方米。二是1家單位未經(jīng)審批在一級水源保護(hù)區(qū)搭建臨時板房450平方米,，目前板房已全部拆除,。

　　五、違紀(jì)違法問題線索及審計查出問題整改情況

　　本年度審計共發(fā)出移送處理書46份,，移送違法違規(guī)問題線索111起,，涉及金額349.60億元,，移送處理涉及人員149人。主要包括以下方面：

　?。ㄒ唬┴斦Y金管理領(lǐng)域,。共移送此類問題線索36起，主要表現(xiàn)為部分單位財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行松弛,、違規(guī)使用財政資金,、落實中央八項規(guī)定精神不到位、依托職務(wù)便利謀取私利等問題,。

　?。ǘ﹪匈Y產(chǎn)管理領(lǐng)域。共移送此類問題線索45起,，主要表現(xiàn)為部分單位存在決策不審慎,、資產(chǎn)管理不規(guī)范、違規(guī)投資等現(xiàn)象,，造成國有資產(chǎn)損失風(fēng)險,。

　　（三）工程建設(shè)和項目管理領(lǐng)域,。共移送此類問題線索30起,，主要表現(xiàn)為部分單位未嚴(yán)格對投標(biāo)人進(jìn)行資格審查，部分項目存在違規(guī)串通投標(biāo),、轉(zhuǎn)包,、分包行為。

　　針對審計查出的問題,，被審計單位高度重視,，積極做好整改。截至2023年6月底,，已立行立改,、完成階段性整改問題667個。下一步,，被審計單位將繼續(xù)加大整改力度,，并在審計結(jié)束后的3個月內(nèi)向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后部署落實整改工作,，4個月內(nèi)向市人大常委會報告整改情況,。

　　六、審計建議

　?。ㄒ唬﹫猿址€(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),，扎實推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。牢牢把握高質(zhì)量發(fā)展這個首要任務(wù)，完整準(zhǔn)確全面貫徹國家和省,、市重大政策措施,，做大做強(qiáng)“20+8”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群和未來產(chǎn)業(yè)，完善“一集群,、一基金,、一專項”體系，增強(qiáng)消費拉動經(jīng)濟(jì)增長的基礎(chǔ)性作用,，積極擴(kuò)大有效投資,，促進(jìn)外貿(mào)提質(zhì)增效，推動經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長,。

　?。ǘ┨嵘斦芾硇埽瑥?qiáng)化財政支持和保障能力,。高標(biāo)準(zhǔn)落實財政部支持深圳探索創(chuàng)新財政政策體系與管理體制的實施意見,，加大財政資源統(tǒng)籌力度，嚴(yán)格“四本賬”管理,，及時清理盤活存量資金，規(guī)范預(yù)算資金申請,、下達(dá),、撥付管理，推動積極的財政政策加力提效,。

　?。ㄈ┏掷m(xù)深化預(yù)算管理改革，推進(jìn)財政資金規(guī)范高效使用,。各單位要增強(qiáng)系統(tǒng)觀念,，提高預(yù)算編制的科學(xué)性準(zhǔn)確性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績效管理,。嚴(yán)格政府采購項目監(jiān)管,，不斷完善內(nèi)控制度，規(guī)范合同管理,，提高財政資金使用效益,。強(qiáng)化課題項目全過程管理，提高課題成果轉(zhuǎn)化率,。牢固樹立“過緊日子”思想,，做到花錢必問效、無效必問責(zé),。

　?。ㄋ模┚劢怪攸c領(lǐng)域和重點任務(wù)，著力穩(wěn)市場保民生,。發(fā)揮重大項目牽引和政府投資撬動作用,，嚴(yán)格項目建設(shè)和運營管理,，切實提高政府投資效益。增強(qiáng)助企紓困,、民生保障,、金融支持實體經(jīng)濟(jì)等政策落實的穿透性，完善政策配套,，強(qiáng)化政策執(zhí)行,，規(guī)范專項資金使用，確保把有限的財政資源真正用于壯大實體經(jīng)濟(jì)和補(bǔ)齊民生短板,。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，切實提高資產(chǎn)使用效益,。持續(xù)推進(jìn)國資國企改革,，嚴(yán)格規(guī)范投資決策，確保國有資產(chǎn)保值增值,。加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理和不良資產(chǎn)等風(fēng)險處置,，確保各項防風(fēng)險政策落實到位。夯實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ),，優(yōu)化資產(chǎn)配置,，提高資產(chǎn)使用效益。統(tǒng)籌做好自然資源保護(hù)與利用,，為群眾生活提供碧水藍(lán)天的生態(tài)空間,。

　　（六）做好審計整改“下半篇”文章,，督促問題標(biāo)本兼治,。認(rèn)真落實關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的要求，深入分析問題產(chǎn)生原因,，推動完善解決問題的制度機(jī)制,，確保審計查出問題及時整改到位，從源頭上杜絕“屢審屢犯”問題,。堅持發(fā)揮監(jiān)督合力,，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察,、審計監(jiān)督貫通協(xié)同,，深化審計結(jié)果運用，確保審計整改成效,。